Živnosť alebo s.r.o. 2026
Živnosť je jednoduchšia, firma môže byť pri vyššom zisku výhodnejšia. Zadaj svoje čísla a uvidíš, kde je hranica pri tebe.
Nula znamená, že si všetko vyplatíš dividendou. Mzda zabezpečuje sociálne poistenie a nárok na PN či dôchodok.
Podvojné účtovníctvo, účtovná závierka, prípadne audit. Pri živnosti tieto náklady bývajú výrazne nižšie.
Pri týchto číslach sa oplatí
Spoločnosť s ručením obmedzeným
Rozdiel je 10 097 € ročne, teda 841 € mesačne.
Živnosť
3 179,85 €
čistého mesačne
| Príjem za rok | 60 000 € |
|---|---|
| Výdavky | − 20 000 € |
| Odvody SZČO | − 19 690 € |
| Daň 15 % | − 2 151 € |
| Zostane za rok | 38 158 € |
- Jednoduché účtovníctvo alebo len evidencia príjmov
- Ručíš celým svojím majetkom
- Odvody platíš aj pri nulovom zisku
- Peniaze z účtu si berieš kedykoľvek bez ďalšej dane
Spoločnosť s ručením obmedzeným
4 021,23 €
čistého mesačne
| Príjem za rok | 60 000 € |
|---|---|
| Náklady vrátane mzdy a správy | − 600 € |
| Zisk pred zdanením | 59 400 € |
| Daň z príjmu firmy 10 % | − 5 940 € |
| Daň z dividend 7 % | − 3 742 € |
| Zdravotné poistenie samoplatiteľa | − 1 463 € |
| Zostane za rok | 48 255 € |
- Podvojné účtovníctvo a účtovná závierka
- Ručíš len majetkom firmy, nie vlastným
- Bez mzdy konateľa si zdravotné poistenie platíš sám a nemáš PN ani roky na dôchodok
- K peniazom sa dostaneš až dividendou po skončení roka
- Rozdiel ročne
- 10 097 €
- Rozdiel mesačne
- 841 €
- Sadzba dane firmy
- 10 %
- Hranica nižšej sadzby
- 100 000 €
Porovnanie je zjednodušené. Nezohľadňuje daňovú licenciu, DPH, odpisy majetku, náklady na založenie firmy ani to, že bez mzdy konateľa si nebuduješ nárok na dôchodok a nemocenské dávky. Pred rozhodnutím sa poraď s účtovníkom.
Ako sa to počíta
Obe formy vedú k tomu istému: koľko ti z príjmu reálne zostane. Cesta je však úplne iná.
Živnosť
Od príjmu sa odpočítajú výdavky, buď paušálne 60 % do stropu, alebo skutočné. Zo základu sa platia odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne a daň 15 % pri príjmoch do 100 000 € ročne. Čo zostane, je tvoje a môžeš si to vybrať kedykoľvek.
Spoločnosť s ručením obmedzeným
Od príjmu sa odpočítajú náklady vrátane účtovníctva a prípadnej mzdy konateľa. Zo zisku zaplatí firma daň 10 % alebo 21 % podľa výšky príjmov. Zvyšok si vyplatíš dividendou, z ktorej sa strhne ďalších 7 %.
Kde firma vyhráva
Pri vysokom zisku a nízkych skutočných výdavkoch, lebo živnostník platí odvody z celého základu, kým majiteľ firmy bez mzdy konateľa neplatí sociálne poistenie vôbec.
Kde vyhráva živnosť
Pri nižšom príjme, pri paušálnych výdavkoch a všade tam, kde je dôležitá jednoduchosť. Náklady na účtovníctvo firmy zjedia daňovú výhodu rýchlejšie, než sa zdá.
Čo kalkulačka nepočíta
DPH, odpisy majetku, daňovú stratu z minulých rokov, náklady na založenie firmy, minimálnu daň pre právnické osoby a zodpovednosť za záväzky. Pred rozhodnutím sa poraď s účtovníkom.
Časté otázky
Od akého príjmu sa oplatí s.r.o.?
Neexistuje jedna hranica. Rozhoduje pomer príjmu k výdavkom, či používaš paušál, koľko platíš za účtovníctvo a či si vyplácaš mzdu konateľa. Pri paušálnych výdavkoch je živnosť konkurencieschopná dlho, lebo paušál znižuje základ dane bez dokladov. Posuň v kalkulačke príjem a uvidíš, kde sa to pri tvojich číslach otáča.
Aká je daň z príjmu právnickej osoby?
Znížená sadzba 10 % pre firmy s príjmami do 100 000 € za rok, inak základná sadzba 21 %. Sadzby sa v posledných rokoch menili, over si aktuálne znenie zákona.
Prečo sa zisk zdaňuje dvakrát?
Najprv firma zaplatí daň z príjmu zo zisku, potom sa z vyplatenej dividendy strhne zrážková daň 7 %. Živnostník platí daň len raz, zato platí sociálne a zdravotné odvody z celého základu.
Musí mať konateľ mzdu?
Nemusí. Bez mzdy však nie je nemocensky ani dôchodkovo poistený, takže nemá nárok na PN, materské ani na roky do dôchodku. Zdravotné poistenie musí riešiť inak, napríklad ako samoplatiteľ. Nulová mzda vyzerá v tabuľke najlepšie, v živote nie vždy.
Aké sú skryté náklady firmy?
Podvojné účtovníctvo, účtovná závierka, zakladanie a prípadné zrušenie firmy, vyššie nároky na administratívu a to, že sa k peniazom nedostaneš okamžite, ale až dividendou po skončení roka.