Rok 2026 priniesol živnostníkom najväčšiu zmenu v sociálnom poistení za posledné roky. Zmizla hranica príjmu, pod ktorou sa sociálne poistenie neplatilo, a pribudol nový, nižší osobitný základ. Tu je, čo to znamená v eurách.
Sociálne poistenie platí takmer každý živnostník
Do konca roka 2025 vznikalo sociálne poistenie až vtedy, keď príjem za predchádzajúci rok prekročil zákonnú hranicu. Kto zarábal málo alebo len začínal, platil iba zdravotné poistenie. V roku 2025 bola tá hranica 8 580 €. Od roku 2026 klesla na 2 876,90 €, čo je 10,5-násobok životného minima. Bez sociálneho poistenia tak ostáva len ten, kto na živnosti zarobí pár stoviek eur mesačne, napríklad popri zamestnaní alebo štúdiu.
Začínajúci živnostník je poistený od prvého dňa šiesteho mesiaca po vzniku živnosti, takže prvých 5 mesiacov sociálne poistenie neplatí. Platí to pre toho, kto podniká prvýkrát alebo po viac ako piatich rokoch. Kto živnosť zrušil a do piatich rokov si ju založí znova, je poistený hneď.
Osobitný základ pre nízke príjmy
Ak bol tvoj príjem z podnikania za predchádzajúci rok najviac 9 144 €, platíš sociálne poistenie z osobitného základu 396,24 €. To je 131,34 € mesačne. Rovnaký základ platí aj pre začínajúcich živnostníkov od šiesteho mesiaca.
Hranica sa posudzuje z príjmu, teda z tržieb pred odpočítaním výdavkov, nie zo základu dane. Nový základ sa uplatní od 1. júla, pri odklade daňového priznania od 1. októbra.
Minimálne odvody vzrástli
Kto mal príjem nad 9 144 €, platí najmenej z minimálneho základu. Ten sa zvýšil z 50 na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov, z 715 € na 914,40 €. Minimálne sociálne odvody tak stúpli z 237,02 € na 303,11 € mesačne.
Zdravotné poistenie sa zvýšilo z 15 na 16 % a platí sa najmenej zo základu 762 €, teda 121,92 € mesačne. Spolu sú minimálne odvody 425,03 €, pri osobitnom základe 253,26 €.
Koľko zaplatíš pri svojom príjme
Príklady pre živnostníka s paušálnymi výdavkami 60 %, ktorý mal rovnaký príjem aj v predchádzajúcom roku:
| Príjem ročne | Odvody mesačne | Zostane mesačne |
|---|---|---|
| 6 000 € | 253,26 € | 247 € |
| 9 000 € | 253,26 € | 497 € |
| 10 000 € | 425,03 € | 408 € |
| 15 000 € | 425,03 € | 825 € |
| 20 000 € | 425,03 € | 1 242 € |
| 30 000 € | 493,37 € | 2 005 € |
| 50 000 € | 1 230,64 € | 2 820 € |
Pri každej sume nájdeš podrobný rozpis na samostatnej stránke, stačí kliknúť na príjem.
Pozor na hranicu 9 144 €
Hranica funguje ako schod. Pri príjme 9 000 € platíš odvody 253,26 € mesačne a za rok ti zostane 5 961 €. Pri príjme 10 000 € už platíš minimálne odvody 425,03 € a zostane ti 4 900 €, teda o 1 061 € menej, hoci si zarobil o 1 000 € viac.
Ak sa pohybuješ tesne nad hranicou, oplatí sa s tým počítať pri plánovaní príjmov na koniec roka.
Prvý rok podnikania
Pri príjme 20 000 € ročne ti v prvom roku zostane v priemere 1 468 € mesačne, lebo päť mesiacov neplatíš sociálne poistenie a potom len z osobitného základu. Od roka, keď sa odvody počítajú z priznania, to bude 1 242 €. Rozdiel 226 € mesačne je dobré mať v rezerve už od začiatku.
Čo si z toho odniesť
- Nízky príjem už takmer nikdy neznamená nulové sociálne odvody. Nulové sú len do 2 876,90 € za rok. Pri príjme nad touto sumou a do 9 144 € rátaj s 253,26 € mesačne do oboch poisťovní.
- Hranicu 9 144 € posudzuje Sociálna poisťovňa z príjmu, nie zo zisku po výdavkoch.
- Nová výška odvodov platí od júla, nie od januára, a vychádza z príjmu za minulý rok.
- Hodinovú sadzbu nastav podľa ustáleného stavu, nie podľa prvého roka. Pomôže kalkulačka hodinovej sadzby.
Pravidlá sme overili na stránke Sociálnej poisťovne o zmenách pre SZČO od 1. januára 2026 a u VšZP. Postup výpočtu nájdeš v metodike.