Koľko platil živnostník na minimálnych odvodoch v roku 2019? A koľko v roku 2016? Tieto sumy potrebuješ, keď doplácaš staré poistné, kontroluješ výzvu zo Sociálnej poisťovne, podávaš dodatočné daňové priznanie alebo si len chceš porovnať, ako odvody rástli. Tu sú všetky roky od 2015 do 2026 na jednom mieste.
Minimálne odvody živnostníka 2015 až 2026
Mesačné sumy pre živnostníka, ktorý platí z minimálneho vymeriavacieho základu.
| Rok | Sociálna poisťovňa | Zdravotná poisťovňa | Spolu |
|---|---|---|---|
| 2026 | 303,11 € | 121,92 € | 425,03 € |
| 2025 | 237,02 € | 107,25 € | 344,27 € |
| 2024 | 216,13 € | 97,80 € | 313,93 € |
| 2023 | 200,72 € | 84,77 € | 285,49 € |
| 2022 | 187,78 € | 79,31 € | 267,09 € |
| 2021 | 180,99 € | 76,44 € | 257,43 € |
| 2020 | 167,89 € | 70,91 € | 238,80 € |
| 2019 | 158,11 € | 66,78 € | 224,89 € |
| 2018 | 151,16 € | 63,84 € | 215,00 € |
| 2017 | 146,35 € | 61,81 € | 208,16 € |
| 2016 | 142,20 € | 60,06 € | 202,26 € |
| 2015 | 136,57 € | 57,68 € | 194,25 € |
Za 11 rokov stúpli minimálne odvody zo 194,25 € na 425,03 €, teda o 119 %. Väčšinu času rástli len preto, že rástla priemerná mzda. Skoky v rokoch 2024 a 2026 spôsobili zmeny zákona: vyššia sadzba zdravotného poistenia a v roku 2026 aj vyšší minimálny základ pre sociálne poistenie.
Z čoho sa minimum počíta
Minimálny vymeriavací základ je polovica priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov. Od roku 2026 je to pre sociálne poistenie 60 %, pre zdravotné ostáva 50 %. Do Sociálnej poisťovne ide 33,15 % zo základu, do zdravotnej 14 %, od roku 2024 15 % a od roku 2026 dočasne 16 %.
| Rok | Priemerná mzda | Minimálny základ | Sadzba zdravotného | Maximálny základ |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 1 524 € (2024) | 914,4 € a 762 € | 16 % | 16 764 € (11×) |
| 2025 | 1 430 € (2023) | 715 € | 15 % | 15 730 € (11×) |
| 2024 | 1 304 € (2022) | 652 € | 15 % | 9 128 € (7×) |
| 2023 | 1 211 € (2021) | 605,5 € | 14 % | 8 477 € (7×) |
| 2022 | 1 133 € (2020) | 566,5 € | 14 % | 7 931 € (7×) |
| 2021 | 1 092 € (2019) | 546 € | 14 % | 7 644 € (7×) |
| 2020 | 1 013 € (2018) | 506,5 € | 14 % | 7 091 € (7×) |
| 2019 | 954 € (2017) | 477 € | 14 % | 6 678 € (7×) |
| 2018 | 912 € (2016) | 456 € | 14 % | 6 384 € (7×) |
| 2017 | 883 € (2015) | 441,5 € | 14 % | 6 181 € (7×) |
| 2016 | 858 € (2014) | 429 € | 14 % | 4 290 € (5×) |
| 2015 | 824 € (2013) | 412 € | 14 % | 4 120 € (5×) |
Maximálny základ platí len pre sociálne poistenie. V zdravotnom poistení bol strop do konca roka 2016 rovnaký ako v sociálnom, od 1. januára 2017 je zrušený a zdravotné sa platí z celého príjmu. Maximum pre sociálne poistenie bolo do roku 2016 päťnásobok priemernej mzdy, potom sedemnásobok a od roku 2025 jedenásťnásobok.
Od akého príjmu vzniklo sociálne poistenie
Zdravotné poistenie platí živnostník vždy. Sociálne poistenie vznikalo až do roku 2025 len vtedy, keď príjem z podnikania za predchádzajúci rok prekročil dvanásťnásobok minimálneho základu. Povinnosť vznikla od 1. júla, pri odklade daňového priznania od 1. októbra.
| Poistenie od | Príjem za rok | Hranica príjmu |
|---|---|---|
| 1. 7. 2026 | 2025 | 2 876,90 € |
| 1. 7. 2025 | 2024 | 8 580,00 € |
| 1. 7. 2024 | 2023 | 7 824,00 € |
| 1. 7. 2023 | 2022 | 7 266,00 € |
| 1. 7. 2022 | 2021 | 6 798,00 € |
| 1. 7. 2021 | 2020 | 6 552,00 € |
| 1. 7. 2020 | 2019 | 6 078,00 € |
| 1. 7. 2019 | 2018 | 5 724,00 € |
| 1. 7. 2018 | 2017 | 5 472,00 € |
| 1. 7. 2017 | 2016 | 5 298,00 € |
| 1. 7. 2016 | 2015 | 5 148,00 € |
| 1. 7. 2015 | 2014 | 4 944,00 € |
Pozor, hranica sa posudzuje z príjmov, nie zo zisku po odpočítaní výdavkov. V roku 2026 sa pravidlo zmenilo: hranica klesla na 2 876,90 €, čo je 10,5-násobok životného minima, a pribudol takzvaný mikroodvod. Kto mal príjem nad touto hranicou a najviac 9 144 €, platí sociálne poistenie 131,34 € mesačne z osobitného základu. Začínajúci živnostník platí od šiesteho mesiaca. Podrobnosti sú v článku Odvody živnostníka od roku 2026.
Výnimočné roky 2020 a 2021
- Apríl 2020: živnostníkom, ktorí museli mať pre pandémiu zatvorenú prevádzku aspoň 15 dní, štát sociálne poistenie za tento mesiac odpustil.
- Odklad splatnosti: pri poklese tržieb o 40 % a viac sa dalo odložiť poistné za marec, máj, jún, júl a december 2020 a za január až apríl 2021. Odložené sumy boli splatné v rokoch 2022 a 2023. Ak ti Sociálna poisťovňa pripomína dlh z tohto obdobia, býva to práve odložené a nezaplatené poistné.
- Posun na február 2021: kto podal priznanie za rok 2019 v predĺženej pandemickej lehote, tomu poistenie vzniklo alebo sa zmenilo až od 1. februára 2021 a posudzovala sa hranica 6 552 €.
Ako sumy použiť
- Doplácaš staré poistné: mesačný dlh zodpovedá sume z roka, za ktorý sa platí, nie dnešnej. K tomu penále, ktoré Sociálna poisťovňa vyrubí rozhodnutím.
- Platil si viac než minimum: tabuľka ukazuje len spodnú hranicu. Pri vyššom zisku sa základ počítal z daňového priznania, do roku 2025 rovnakým koeficientom 1,486 ako dnes.
- Premlčanie: Sociálna poisťovňa môže poistné predpísať do desiatich rokov od splatnosti, takže v roku 2026 sa ešte môže vrátiť k roku 2016.
Roky 2020 až 2026 sú z tabuliek Sociálnej poisťovne, zdravotné z údajov VšZP a Dôvery. Staršie tabuľky už poisťovňa nezverejňuje, sumy za roky 2015 až 2019 sú z dobových článkov a overili sme ich výpočtom podľa zákona. Dnešné odvody pri tvojom príjme si spočítaš v kalkulačke odvodov živnostníka.